Comment remplir le formulaire Cerfa 2086
Guide pratique case par case pour remplir le formulaire 2086 de déclaration des plus-values de cessions d'actifs numériques.
C'est quoi le formulaire 2086 ?
Le formulaire 2086 (référence Cerfa n° 2086-SD) est le formulaire officiel de l'administration fiscale française pour déclarer les plus ou moins-values réalisées lors de cessions d'actifs numériques. Il est annexé à la déclaration de revenus (formulaire 2042).
Chaque cession imposable de l'année doit y figurer individuellement, avec le détail du calcul de la plus ou moins-value. Si vous avez fait 50 cessions dans l'année, vous aurez 50 lignes.
Les cases du formulaire
Case 211 — Date de la cession
La date à laquelle la cession a eu lieu. C'est la date de l'opération sur votre exchange (Binance, Kraken…), pas la date à laquelle les fonds ont atteint votre compte bancaire.
Case 212 — Désignation de l'actif cédé
Le nom ou le ticker de la cryptomonnaie vendue. Par exemple : « BTC » ou « Bitcoin ». Si vous cédez plusieurs actifs dans une même opération (rare), listez-les.
Case 213 — Prix de cession
Le montant total reçu en euros, avant déduction des frais. Si vous vendez 0.5 BTC à 50 000 €/BTC, le prix de cession est 25 000 €.
Case 214 — Frais de cession
Les frais prélevés par l'exchange sur cette opération. Ils viennent en déduction du prix de cession pour calculer le prix de cession net (case 215).
Case 215 — Prix de cession net
Case 213 − Case 214. C'est ce montant qui entre dans le calcul de la plus-value.
Case 220 — Prix total d'acquisition du portefeuille
C'est le montant total en euros que vous avez investi dans les crypto-actifs depuis le début, diminué proportionnellement à chaque cession antérieure. Ce n'est pas le prix d'achat de l'actif cédé — c'est le coût global de l'ensemble de votre portefeuille crypto au moment de la cession.
C'est le point le plus contre-intuitif du formulaire. La France ne raisonne pas en FIFO, LIFO ou prix moyen par actif — elle raisonne en coût global du portefeuille, toutes cryptos confondues.
Case 221 — Valeur globale du portefeuille
La valeur de marché de l'ensemble de votre portefeuille crypto au moment de la cession (pas juste l'actif vendu — tous vos actifs). Il faut donc connaître le cours de chaque crypto détenue à la date de chaque cession.
Case 222 — Soulte reçue ou versée
Concerne les échanges avec soulte (rare pour les particuliers). Dans la plupart des cas, cette case reste vide.
Case 223 — Plus ou moins-value
Le résultat du calcul :
Un résultat positif est une plus-value, négatif une moins-value. Les deux doivent être reportées.
Pourquoi c'est pénible à remplir manuellement
Le formulaire 2086 exige de connaître, à chaque cession, la valeur globale de l'intégralité de votre portefeuille (case 221) et le prix total d'acquisition résiduel (case 220). Ces deux valeurs évoluent à chaque opération : chaque achat, chaque swap, chaque cession antérieure les modifie.
Si vous avez 10 actifs différents et 30 cessions dans l'année, il faut recalculer ces deux valeurs 30 fois, en tenant compte de l'historique complet. C'est pour ça que les outils de calcul automatique existent.
Ce que SéCession fait pour vous
SéCession prend votre historique de transactions (import CSV), récupère les cours historiques, applique l'algorithme de l'Article 150 VH bis du CGI sur chaque cession, et génère un formulaire 2086 pré-rempli avec toutes les cases calculées. Vous n'avez plus qu'à le joindre à votre déclaration.